港漂在香港工作要不要交大陆的税呢?

在周一,我们理想公开课邀请了广东海埠律师事务所的黄善端律师来主讲新税法对于我们港漂的影响,现场引来超过150位的听众。有人笑说:这年头,想往你口袋里放钱的讲座很难吸引到人,告诉你如何避免被拿走钱的讲座却大受欢迎!所以,现在大家的财富已经都到了“避险”比“增值”更加重要的时代了呀!对于我们保险业是不是很好的事情呢!

之所以这个讲座在这个时间点非常重要,是因为中国大陆刚刚通过了新税法改革,在2019年1月1日正式实施。对于我们这样在香港工作,却还没有换永久居民、注销户口的港漂们,是不是会受到什么影响呢?我们要不要向大陆税务局缴税呢?如果还没有注销户口,是不是在今年年底前最好去注销呢?

听完黄律师的讲座,以及我从各大税务律师的公众号上查找到的信息发现,各处的答案是有矛盾的。这很正常,因为税法中很多定义都未必完全清楚,需要在执行时进行进一步的解释。目前阶段都是猜测。从原则上,我们宁可先听从对我们“最不利”的观点,毕竟有个心理准备是好事情。

以下内容是我听黄律师的分享,以及网上看了税务机构和专业人士的一些文章和报告后的理解,未必属于真实答案。

为什么这次新税法会对我们有影响呢?

因为这次新税法里,明确说明的“全球征税”的概念。其实中国从来都是全球征税的,但是以前税务局没法得知大家在境外多少钱,自然也没法征收。

可现在出台了CRS,各个国家之间每年要求金融机构申报个人和企业的客户信息,并且进行国与国之间的信息交换,那么中国税务局自然就很容易得知大家的境外账户里有多少钱?那这些钱在中国税务局角度,有没有交过税呢?

你或许会说,我不是在香港交过税了嘛!没错,中国大陆和香港之间有税收协定,避免双重征税的情况。但是双重征税并不意味你这可以不交大陆的税,因为大陆的税率远高于香港。

举个例子。如果你被认定为中国税务居民,在香港一年有60万的收入,在香港已经向香港税务局缴纳了5万的税。但是根据中国的税率,你可能需要缴纳15万的税,那么已经向香港缴纳的5万自然不用重复再交,你只需要向中国税务局申报并且缴纳10万的税即可。

习惯了香港低税率的港漂们,以前一直心理暗暗庆幸没有像国内工作的老同学们那样面临那么高的税,可如果会不会将来你也必须缴纳一样的税率呢?

你或许会说,那我尽快换永久居民呗!注销户口,这样不就肯定和中国没关系了嘛!没错,但是在新税法中还有这么一条:“纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算。”换言之,在注销户口时,需要提交税务清算证明,那时会不会来追究税务问题?我们问过黄律师怎么搞?他说,现在也不知道会如何实施。如果你还没有到7年,那只能等着看呗。

 

我们到底是不是中国税务居民?

你会说,我们在香港工作啊!是属于香港税务居民,又没有在中国大陆长期居住,怎么就算中国税务居民了呢?没错,这里就有争议的地方了,就是对于中国税务居民的认定。

新税法是这样说的:

在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。

那么,如果你是一个港漂,只要在中国大陆没有住所、居住也少于183天,不就不属于中国税务居民了吗?“后鲁说国际税”公众号的作者也是这样认为的,是否是中国税务居民与是否有中国护照无关,只看在中国的居住时间。

但也有人提出更加谨慎的看法:税法中的“居住”和真实的“住”未必等同。 按个税法实施条例的规定,有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

若这样解释的话,那麻烦就大了。

一方面,非永居的港漂们的户口都在中国大陆,那么我们就很可能因为户籍而为认定在中国有习惯性居住。

另外一方面,很多港漂都在国内买了房,房产证上明明白白地写了你的名字,这算不算有住所呢?

在安永的一份报告里,我看到了香港税务局对于类似问题的观点。税务局提醒金融机构,如果一个香港居民账户持有人拥有中国的户口、通行证或者护照信息,那么就应该被认定为是中国国籍,因此意味着这个持有人是香港和中国大陆的双重税务身份,就需要把持有人的信息进行CRS交换!

link:https://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/ey-hk-crs-tax-alert-31-jan-2018/$FILE/ey-hk-crs-tax-alert-31-jan-2018.pdf

所以港漂们是否属于中国税务居民呢?你自己判断一下。

那有什么办法呢?

对于尚未满足7年永居要求的港漂们而言,没啥可以做的。如果你确实在香港工作,那么尽量算好出差的时间,避免在中国大陆居住超过183天,不然100%算为中国税务居民。

对于已经满足7年永居要求,愿意未来长期待在香港的港漂们,比如我就是其中一员,那么尽快申请香港永居身份证,并且注销国内户口,办理好回乡证。如果条件允许的话,尽量在2018年12月31日前注销户口,避免要提交税务清算证明等等。未来注销户口时会如何,现在应该都不清楚吧?

已经拿了永居的港漂们,务必跑一趟银行和各家金融机构,把自己与大陆有关的身份信息进行更改。比如,非永居开银行账户必须要提供通行证的,那么赶紧去银行把身份信息换成永居身份证,避免金融机构会进行CRS的申报。毕竟从理论上讲,大陆税局也只能够通过CRS的交换信息得知海外账户的情况。

我们期望这是杞人忧天,但是在尚未明朗的情况下,以谨慎的角度看待问题还是必要的。但也最后讲一句:缴税是光荣的!我们绝不能逃税漏税!该我们交,那也得交。

吉力理财

您可以选择一种方式赞助本站

发表评论

:?: :razz: :sad: :evil: :!: :smile: :oops: :grin: :eek: :shock: :???: :cool: :lol: :mad: :twisted: :roll: :wink: :idea: :arrow: :neutral: :cry: :mrgreen: