在境外开贸易公司的亲们,CRS了解下?

有位朋友最近问了一个有趣的问题。这哥们儿早就拿了境外的护照,目前和家人常驻在中国。他在国内、香港还有其他国家都有各种生意,在香港有一家公司。在讨论买保险的钱怎么给的时候,他问:这公司是我自己一个人股东,我自己做主就行,如果我拿公司的钱直接帮我自己的保险支付保费,这算不算股东分红呢?我要不要交税呢?

听上去是不是很简单的问题呢?直接给的答案是:不用在香港交税。因为香港企业分红给股东时,是免税的!企业在获得利润时,已经交过了一次利得税,所以把盈利再分配给股东时,则无需交税。香港税率非常低,并且不对任何境外收入或盈利收税,所以大把人现在通过各种途径把孩子送到香港来拿身份,你以为他们只是来从事保险业的吗?哈哈!

再细想一下CRS这三个英文字母,那么答案就不是那么简单咯!这哥们要担心的应该是要给中国政府交多少税。在CRS实行之后,很多原本通过离案和境外架构避税的企业家,都需要考虑这个问题了。

一般做国际贸易,都会在境内设置实体公司搞生产经营出口,在香港设置一家贸易公司,然后再根据出口地,设置一家离岸公司,充分利用双边税务优惠政策,达到实际税率最低化。在实际操作中,中国内地的公司与中国香港的公司签署产品买卖合同或者委托加工合同,产品的价格设置得非常低,而在最终卖给欧美实际客户时则定正常价格,这样就把利润留在了海外。并且在海外完成了收款后,也不会再汇回国内,就完成了“境外藏钱”。

可CRS交换信息之后就尴尬了。已经移民了,不拿中国护照了,还信息会不会交换给中国政府呢?还是会的。这哥们既然在香港开公司,自然也会开一个个人银行账户,留的身份信息自然有中国的。对于香港而言,这个人就不是香港税务居民,那么自然就会把信息上传到CRS系统里。由于他是有外籍护照,得先看他们那个国家是否对公民全球征税。他在中国常住,虽然没有中国护照,但依然会被认为是中国的税务居民。而中国的税法是“全球征税”,符合要求的外籍税务居民,同样会对境外收入征税。既然他在香港获取了分红存入了个人银行账户,那么这信息未来就会被中国税务局知晓。中国对个人收取非上市公司的股东分红要交纳20%的个人所得税,那么,根据税法,这哥们需要向中国政府补交税费的差额。

那怎么办?索性不要派发分红了,就像国内企业家们常用的方法:向企业借款的方式提取现金,这样不就免交税了嘛。本质上,这点更加危险,一旦企业经营上有什么问题,就把有限责任变成了“无限责任”,这跟是不是CRS无关。道理很简单,如果一旦被债主追债,企业账面上确实已经没钱了,但是股东借款可是以“其他应收款”的记账的。这个债权自然可以由债主去追讨。于是,股东家庭财富也可能被牵连上身。企业债务变成了家庭债务,责任不再是“有限”的了。

所以在CRS时代,很多税务专家已经得出了统一的结论:规避CRS、逃避税务,这是几乎不可能的。该交税的就交税,光明正大地把钱挣了,花的时候也自然安心。

而对于企业家,避免把企业风险牵扯上家庭财富风险,在企业经营顺畅时,把得到的分红利润适当地投入到保险中,用保险的法律特性成为可以隔绝债务的家庭安全资产。即使发生极端的情况下,这笔钱很可能会成为东山再起的资本。就像之前有篇文章写过的:避免All In,选择正确的投注比例下注,才有机会始终在赌桌上玩下去。

还有一点,把家里某一个孩子安排移民到香港,成为香港永久居民,对于高净资产家庭降低未来各种税费方面,是非常值得做的一件事。香港暂时免征遗产税,并且对任何境外收入都免征个人所得税。当然,还有个优点不要忘记:有了香港身份,可以持有香港保险中介人牌照。未来境外财富管理的市场,可是相当庞大喔!哈哈!

 

本文关于CRS的部分专业内容,参考了王芳律师家族办公室法税团队编写的《CRS全球新政实操指南:高客国际身份安排及财富新布局》一书。

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